Cette étude a pour objectif de comprendre si les formations à l’éthique permettent à l’auditeur de résoudre les dilemmes éthiques auxquels il est confronté dans le cadre de son obligation de révélation de faits délictueux. Les résultats d’une étude qualitative basée sur dix entretiens auprès d’auditeurs expérimentés de cabinets de taille différente montrent que les auditeurs sont régulièrement confrontés à des dilemmes qui opposent l’intensité morale du problème, la relation avec le client et la significativité des faits aux règles de la profession. Les formations aident l’auditeur à identifier le dilemme et à porter un jugement. En revanche ce sont surtout les formations sur le terrain, les discussions avec les pairs et l’expérience qui lui permettent de prendre une décision.